Składka zdrowotna 2025 – ile wyniesie i co się zmienia? Praktyczny przewodnik dla przedsiębiorców
W 2025 roku przedsiębiorców czekają istotne zmiany w zakresie składki zdrowotnej. Nowe przepisy wprowadzają modyfikacje w sposobie jej naliczania, co wpłynie na wysokość obciążeń dla różnych form opodatkowania. W tym artykule przedstawiamy kluczowe informacje na temat nowych stawek oraz zasad obliczania składki zdrowotnej w 2025 roku.
Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej w 2025 roku
Od 1 lutego 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców zostanie obniżona z 100% do 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W praktyce oznacza to, że przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4 666 zł, podstawa składki będzie wynosić 3 499,50 zł. Składka zdrowotna obliczana jako 9% tej kwoty wyniesie 314,96 zł miesięcznie.
Minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców – ile wyniesie?
W zależności od formy opodatkowania, wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku będzie różna:
- Podatek liniowy: Osoby, które rozliczają się na zasadach podatku liniowego, są zobowiązane do odprowadzania składki zdrowotnej w wysokości 4,9% swojego dochodu. Obowiązuje jednak minimalna składka, która wyniesie 314,96 zł miesięcznie, co stanowi 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Skala podatkowa – Osoby rozliczające się według skali podatkowej, mają obowiązek odprowadzania składki zdrowotnej w wysokości 9% swojego dochodu. Dla tej formy opodatkowania ustalona jest również wartość składki minimalnej, która wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Wysokość składki zależy od rocznego przychodu:
- Do 60 000 zł: 461,66 zł miesięcznie (9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia).
- Od 60 000 zł do 300 000 zł: 769,43 zł miesięcznie (9% od 100% przeciętnego wynagrodzenia).
- Powyżej 300 000 zł: 1 384,97 zł miesięcznie (9% od 180% przeciętnego wynagrodzenia).
- Do 60 000 zł: 461,66 zł miesięcznie (9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia).
Składka zdrowotna a forma opodatkowania – co się zmienia?
Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej w 2025 roku wprowadzają różne zasady dla poszczególnych form opodatkowania:
- Podatek liniowy: Przedsiębiorcy płacą 4,9% od dochodu, ale nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie.
- Skala podatkowa – opisano punkt wyżej
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Składka zależy od przychodu i jest obliczana według progów opisanych wcześniej.
W 2025 roku zasady odliczania składki zdrowotnej różnią się w zależności od wybranej formy opodatkowania.
- Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (12% i 32%) nie mają możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku ani zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodu .
- W przypadku podatku liniowego (19%), istnieje możliwość odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od dochodu lub zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodu, jednak łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć 12 900 zł w skali roku .
- Natomiast przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą pomniejszyć swój przychód o 50% zapłaconych składek zdrowotnych .
Ważną zmianą jest również zniesienie możliwości odliczenia części zapłaconych składek zdrowotnych od podatku dochodowego od 2026 roku. W 2026 roku zmieni się wiele zasad dotyczących składki zdrowotnej, ale o tym będziemy informować w kolejnych wpisach.
Jak obliczyć składkę zdrowotną w 2025 roku? Przykłady
Aby zobrazować sposób obliczania składki zdrowotnej, przedstawiamy kilka przykładów:
- Przedsiębiorca na podatku liniowym z dochodem 5 000 zł miesięcznie:
- Składka zdrowotna: 4,9% z 5 000 zł = 245 zł.
- Ponieważ obliczona składka jest niższa niż minimalna (314,96 zł), przedsiębiorca zapłaci 314,96 zł.
- Przedsiębiorca na ryczałcie z przychodem 100 000 zł rocznie:
- Roczny przychód mieści się w przedziale 60 000 zł – 300 000 zł.
- Miesięczna składka zdrowotna: 769,43 zł.
- Roczny przychód mieści się w przedziale 60 000 zł – 300 000 zł.
Najczęstsze pytania dotyczące składki zdrowotnej 2025
Czy przedsiębiorcy mogą nadal odliczać składkę zdrowotną od podatku?
Od 2026 roku zniesiona zostanie możliwość odliczenia części zapłaconych składek zdrowotnych od podatku dochodowego. To nie jedyna zmiana, która nas czeka w 2026 roku w kontekście składki zdrowotnej.
Jakie są terminy płatności składki zdrowotnej?
Składkę zdrowotną należy opłacać do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
Co się stanie, jeśli nie opłacę składki zdrowotnej w terminie?
Nieterminowe opłacanie składek może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę oraz problemami z dostępem do świadczeń zdrowotnych.
Podsumowanie
Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej w 2025 roku wprowadzają nowe zasady, które mogą mieć znaczący wpływ na sytuację finansową wielu przedsiębiorców. Niezależnie od formy opodatkowania, warto dokładnie analizować nowe regulacje i odpowiednio dostosować swoją strategię podatkową i finansową.
Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są prowadzone zgodnie z aktualnymi przepisami i nie narażasz się na niepotrzebne ryzyko, skorzystaj z pomocy profesjonalnego biura rachunkowego.
📌 Biuro Fincorp to zespół doświadczonych specjalistów, którzy pomogą Ci odnaleźć się w gąszczu przepisów, zoptymalizować zobowiązania i zadbać o spokój w prowadzeniu działalności gospodarczej. Skontaktuj się z nami i postaw na bezpieczeństwo oraz wygodę – my zajmiemy się resztą!