Założenie własnej działalności gospodarczej to ekscytujący moment, ale również wyzwanie finansowe. W 2025 roku nowi przedsiębiorcy w Polsce mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które pomagają obniżyć koszty prowadzenia firmy. Dzięki nim można zmniejszyć zobowiązania wobec ZUS i urzędu skarbowego, co jest szczególnie ważne w pierwszych miesiącach działalności. Sprawdź, jakie ulgi są dostępne i jak mogą pomóc Ci w rozwoju Twojej firmy.

Ulga na start – pierwsze pół roku bez składek ZUS

Jednym z największych obciążeń finansowych dla nowych przedsiębiorców są składki na ubezpieczenia społeczne. Na szczęście osoby zakładające działalność gospodarczą po raz pierwszy lub po dłuższej przerwie mogą skorzystać z ulgi na start, dzięki której przez pierwsze 6 miesięcy nie muszą płacić składek na ZUS.

Ulga obejmuje:

  • Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe i Fundusz Pracy.
  • Obowiązek opłacania jedynie składki zdrowotnej, której wysokość zależy od dochodu.

Po zakończeniu 6-miesięcznego okresu przedsiębiorca może przejść na Mały ZUS, co pozwala na dalsze oszczędności.

Mały ZUS – preferencyjne składki dla nowych przedsiębiorców

Mały ZUS to ulga umożliwiająca nowym przedsiębiorcom opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne przez okres 24 miesięcy.

Warunki skorzystania z Małego ZUSu:

  • Rozpoczęcie działalności gospodarczej po raz pierwszy lub ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia.
  • Nieświadczenie w ramach działalności gospodarczej tych samych usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym pracowało się na etacie i wykonywało czynności wchodzące w zakres obecnie prowadzonej działalności.

Ważne jest, aby oba warunki były spełnione jednocześnie, aby móc skorzystać z preferencyjnych składek na ZUS. Należy również pamiętać, że niższe składki ZUS dotyczą jedynie tych, które przedsiębiorca opłaca za siebie. W przypadku zatrudnionych pracowników oraz zleceniobiorców obowiązuje standardowa wysokość składek.

Wysokość składek w ramach Małego ZUS:

Standardowo przedsiębiorca opłaca składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy stanowiącej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. Jednak w ramach Małego ZUS, przez pierwsze 24 miesiące kalendarzowe, można opłacać składki od obniżonej podstawy, wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia.

Jak długo można korzystać z Małego ZUSu:

Ulga obowiązuje przez pełne 24 miesiące kalendarzowe od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej lub po zakończeniu ulgi na start. Po tym okresie przedsiębiorca przechodzi na standardowe zasady opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.

Zwolnienie z VAT – dla kogo i na jakich warunkach?

Ze zwolnienia z VAT można skorzystać do 200 000 zł. Zwolnienie to jest korzystne dla małych firm i freelancerów, ponieważ pozwala na:

✔ uproszczenie księgowości – brak konieczności składania deklaracji VAT,
✔ brak obowiązku doliczania VAT do ceny usług i produktów, co może uczynić ofertę bardziej konkurencyjną,
✔ brak konieczności odprowadzania podatku VAT do urzędu skarbowego.

Zwolnienie z VAT nie obejmuje jednak wszystkich branż – np. firmy zajmujące się doradztwem prawnym czy finansowym muszą być płatnikami VAT niezależnie od obrotu.

Koszty uzyskania przychodu – jak obniżyć podatek dochodowy?

Każdy przedsiębiorca może zmniejszyć swój podatek dochodowy, uwzględniając w księgowości koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że wszystkie wydatki związane z działalnością, które można uzasadnić jako niezbędne do jej prowadzenia, mogą zostać odliczone od przychodu przed opodatkowaniem.

Do kosztów uzyskania przychodu zaliczamy m.in.:
✔ zakup sprzętu i oprogramowania,
✔ wynajem biura i rachunki za media,
✔ paliwo i koszty eksploatacyjne samochodu służbowego,
✔ materiały biurowe i narzędzia,
✔ usługi księgowe i doradcze,
✔ działania marketingowe (np. reklamy w internecie, wizytówki, ulotki).

Odpowiednie zarządzanie kosztami pozwala na znaczące zmniejszenie podatku dochodowego, dlatego warto dokładnie analizować wszystkie wydatki związane z firmą.

Koszty uzyskania przychodu – kto może z nich skorzystać?

Nie każdy przedsiębiorca może uwzględniać koszty uzyskania przychodu w rozliczeniach podatkowych. Możliwość odliczania wydatków od przychodu zależy od wybranej formy opodatkowania.

✅ Skala podatkowa inaczej zasady ogólne (12% i 32%) – pozwala na odliczanie kosztów od przychodu, co obniża podstawę opodatkowania. Jest to korzystne dla firm, które generują wysokie wydatki związane z działalnością.

✅ Podatek liniowy (19%) – również umożliwia odliczanie kosztów uzyskania przychodu, ale nie daje prawa do korzystania z niektórych ulg dostępnych przy skali podatkowej.

❌ Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – w tej formie opodatkowania koszty uzyskania przychodu nie są uwzględniane. Podatek płaci się od przychodu, bez możliwości jego obniżenia o poniesione wydatki.

Dla przedsiębiorców planujących duże inwestycje w sprzęt, marketing czy wynajem biura, skala podatkowa lub podatek liniowy będą korzystniejsze niż ryczałt. Warto dobrze przemyśleć wybór formy opodatkowania jeszcze przed założeniem działalności.

Jak skorzystać z ulg podatkowych?

Aby móc skorzystać z dostępnych ulg, przedsiębiorca powinien:

  • zgłosić chęć korzystania z ulgi na start i Małego ZUSu w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych,
  • przy rejestracji firmy określić, czy chce korzystać ze zwolnienia z VAT,
  • prowadzić rzetelną ewidencję kosztów, aby skutecznie obniżyć podatek dochodowy,
  • śledzić zmiany w przepisach, ponieważ limity i warunki ulg mogą się zmieniać.

Dobrą praktyką jest również współpraca z doświadczonym księgowym, który pomoże zoptymalizować podatki i uniknąć błędów w rozliczeniach.

Uwaga: Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady księgowej. W przypadku wątpliwości zaleca się konsultację ze specjalistą.

Opublikowane w Prowadzenie działalności gospodarczej